股票代码：001896 股票简称：豫能控股
审计报告
中瑞岳华审字第15083号
河南豫能控股股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的河南豫能控股股份有限公司（以下简称“豫能控股公司”）
财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2007年度
的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和
合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是豫能控股公司管理层的责任。这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照
中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求
我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内
部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审
计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及
评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、审计意见
我们认为，豫能控股公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所
有重大方面公允反映了豫能控股公司2007年12月31日的财务状况、合并财务
状况以及2007年度的经营成果、合并经营成果和现金流量、合并现金流量。
中瑞岳华会计师事务所 中国注册会计师：张富根
有限公司
中国 北京 中国注册会计师：李继新
2008年4月15日
合并资产负债表
2007年12月31日
编制单位:河南豫能控股股份有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 七、1 15,926,828.55 51,617,575.74
交易性金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 七、2 101,505,983.72 97,722,596.56
预付款项 七、3 7,750,910.00 500,000.00
应收利息 - -
其他应收款 七、4 93,015,898.99 77,625,878.75
存货 七、5 - 186,308.43
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 - -
流动资产合计 218,199,621.26 227,652,359.48
非流动资产：
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 七、6 559,978,158.11 528,846,476.37
投资性房地产 - -
固定资产 七、7 416,988,343.63 472,668,101.03
在建工程 七、8 35,191,659.46 2,217,189.26
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 七、9 15,490.01 9,000.00
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 七、10 5,754,437.92 7,491,061.19
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 1,017,928,089.13 1,011,231,827.85
资产总计 1,236,127,710.39 1,238,884,187.33
公司法定代表人：张文杰 主管会计工作的负责人:吕晓 会计机构负责人:宋朝辉
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合并资产负债表(续)
2007年12月31日
编制单位:河南豫能控股股份有限公司 金额单位：人民币元
负债和股东权益 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 七、12 325,000,000.00 343,000,000.00
交易性金融负债 - -
应付票据 七、13 10,000,000.00 -
应付账款 七、14 - 10,600.00
预收款项 - -
应付职工薪酬 七、15 - 110,521.99
应交税费 七、16 5,497,198.15 -1,108,064.94
应付利息 - -
其他应付款 七、18 53,734,014.51 104,729,243.85
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 七、17 32,249,681.00 32,249,681.00
流动负债合计 426,480,893.66 478,991,981.90
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
长期应付款 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延所得税负债 七、19 - 75,000.00
其他非流动负债 七、20 8,000,000.00 -
非流动负债合计 8,000,000.00 75,000.00
负债合计 434,480,893.66 479,066,981.90
股东权益：
股本 七、21 430,000,000.00 430,000,000.00
资本公积 七、22 378,175,580.69 344,690,917.66
减：库存股 - -
盈余公积 七、23 135,127,386.92 135,127,386.92
未分配利润 七、24 -141,656,150.88 -153,041,510.16
外币报表折算差额 - -
归属于母公司股东权益小计 801,646,816.73 756,776,794.42
少数股东权益 - 3,040,411.01
股东权益合计 801,646,816.73 759,817,205.43
负债和股东权益总计 1,236,127,710.39 1,238,884,187.33
公司法定代表人：张文杰 主管会计工作的负责人:吕晓 会计机构负责人:宋朝辉
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合并利润表
2007年度
编制单位:河南豫能控股股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业总收入 427,967,957.78 557,526,443.36
其中：营业收入 七、25 427,967,957.78 557,526,443.36
二、营业总成本 457,250,002.91 613,587,686.52
其中：营业成本 七、25 427,594,071.32 542,220,695.98
营业税金及附加 七、26 3,974,378.91 4,080,112.95
销售费用 七、27 143,200.00 376,080.00
管理费用 七、28 12,293,837.11 17,738,747.56
财务费用 七、29 24,765,982.68 16,834,647.16
资产减值损失 七、30 -11,521,467.11 32,337,402.87
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） 七、31 38,297,018.71 -17,765,096.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 38,147,018.71 -18,065,096.70
三、营业利润（损失以“－”号填列） 9,014,973.58 -73,826,339.86
?加：营业外收入 七、32 4,067,581.37 503,698.62
减：营业外支出 七、33 34.74 1,244,839.21
其中：非流动资产处置损失 - 109,421.86
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 13,082,520.21 -74,567,480.45
减：所得税费用 七、34 1,665,483.09 -1,399,676.11
五、净利润（净亏损以"－"号填列） 11,417,037.12 -73,167,804.34
归属于母公司所有者的净利润 11,385,359.28 -72,947,043.83
少数股东损益 31,677.84 -220,760.51
同一控制下企业合并被合并方在合并日前实现的净利润 - -
六、每股收益：
(一)基本每股收益 七、35 0.0265 -0.1696
(二)稀释每股收益 七、35 0.0265 -0.1696
公司法定代表人：张文杰 主管会计工作的负责人:吕晓 会计机构负责人:宋朝辉
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合并现金流量表
2007年度
编制单位:河南豫能控股股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 341,642,822.00 414,225,800.00
收到的税费返还 - -
收到的其他与经营活动有关的现金 七、36 52,663,624.33 593,440.15
经营活动现金流入小计 394,306,446.33 414,819,240.15
购买商品、接受劳务支付的现金 241,109,020.78 154,022,155.79
支付给职工以及为职工支付的现金 43,346,508.87 45,534,240.68
支付的各项税费 38,126,689.18 66,496,347.12
支付其他与经营活动有关的现金 七、37 40,587,732.69 7,498,082.82
经营活动现金流出小计 363,169,951.52 273,550,826.41
经营活动产生的现金流量净额 31,136,494.81 141,268,413.74
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 28,000,000.00 -
取得投资收益收到的现金 150,000.00 300,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 - -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 28,150,000.00 300,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 34,649,517.82 5,406,402.24
投资支付的现金 15,000,000.00 169,485,266.95
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付的其他与投资活动有关的现金 七、38 - 50,000,000.00
投资活动现金流出小计 49,649,517.82 224,891,669.19
投资活动产生的现金流量净额 -21,499,517.82 -224,591,669.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 595,000,000.00 543,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流入小计 595,000,000.00 543,000,000.00
偿还债务支付的现金 613,000,000.00 440,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,327,724.18 17,424,433.34
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付的其他与筹资活动有关的现金 七、39 - 3,867,000.00
筹资活动现金流出小计 640,327,724.18 461,291,433.34
筹资活动产生的现金流量净额 -45,327,724.18 81,708,566.66
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 -35,690,747.19 -1,614,688.79
加：期初现金及现金等价物余额 51,617,575.74 53,232,264.53
六、期末现金及现金等价物余额 15,926,828.55 51,617,575.74
6
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资产负债表
2007年12月31日
编制单位:河南豫能控股股份有限公司 金额单位：人民币元
资 产 注释 年末数 年初数
流动资产：
货币资金 15,926,828.55 46,711,250.78
交易性金融资产 - -
应收票据 - -
应收账款 八、1 101,505,983.72 97,477,596.56
预付款项 7,750,910.00 500,000.00
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 八、2 93,015,898.99 53,874,683.38
存货 - -
一年内到期的非流动资产 - -
其他流动资产 - -
流动资产合计 218,199,621.26 198,563,530.72
非流动资产：
可供出售金融资产 - -
持有至到期投资 - -
长期应收款 - -
长期股权投资 八、3 559,978,158.11 618,846,476.37
投资性房地产 - -
固定资产 416,988,343.63 472,532,251.85
在建工程 35,191,659.46 2,217,189.26
工程物资 - -
固定资产清理 - -
生产性生物资产 - -
油气资产 - -
无形资产 15,490.01 9,000.00
开发支出 - -
商誉 - -
长期待摊费用 - -
递延所得税资产 5,754,437.92 6,648,237.96
其他非流动资产 - -
非流动资产合计 1,017,928,089.13 1,100,253,155.44
资产总计 1,236,127,710.39 1,298,816,686.16
公司法定代表人：张文杰 主管会计工作的负责人:吕晓 会计机构负责人:宋朝辉
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资产负债表(续)
2007年12月31日
编制单位:河南豫能控股股份有限公司 金额单位：人民币元
负债和股东权益 注释 年末数 年初数
流动负债：
短期借款 325,000,000.00 343,000,000.00
交易性金融负债 - -
应付票据 10,000,000.00 -
应付账款 - -
预收款项 - -
应付职工薪酬 - 2,167.17
应交税费 5,497,198.15 -605,492.47
应付利息 - -
应付股利 32,249,681.00 32,249,681.00
其他应付款 53,734,014.51 104,682,235.12
一年内到期的非流动负债 - -
其他流动负债 - -
流动负债合计 426,480,893.66 479,328,590.82
非流动负债：
长期借款 - -
应付债券 - -
长期应付款 - -
专项应付款 - -
预计负债 - -
递延所得税负债 - 75,000.00
其他非流动负债 8,000,000.00 -
非流动负债合计 8,000,000.00 75,000.00
负债合计 434,480,893.66 479,403,590.82
股东权益：
股本 430,000,000.00 430,000,000.00
资本公积 378,175,580.69 344,690,917.66
减：库存股 - -
盈余公积 135,127,386.92 135,127,386.92
未分配利润 -141,656,150.88 -90,405,209.24
股东权益合计 801,646,816.73 819,413,095.34
负债和股东权益总计 1,236,127,710.39 1,298,816,686.16
公司法定代表人：张文杰 主管会计工作的负责人:吕晓 会计机构负责人:宋朝辉
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利 润 表
2007年度
编制单位:河南豫能控股股份有限公司 金额单位：人民币元
项 目 注释 本年数 上年数
一、营业收入 八、4 427,867,957.78 557,333,451.91
减：营业成本 八、4 423,899,090.86 541,627,588.24
营业税金及附加 3,974,378.91 4,080,112.95
销售费用 143,200.00 376,080.00
管理费用 11,240,858.94 17,109,703.14
财务费用 24,796,626.17 16,868,897.59
资产减值损失 八、6 -5,771,677.36 30,995,082.14
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） - -
投资收益（损失以“-”号填列） 八、5 -24,054,181.68 -17,765,096.70
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 38,147,018.71 -18,065,096.70
二、营业利润（损失以“－”号填列） -54,468,701.42 -71,489,108.85
?加：营业外收入 4,036,559.82 503,698.62
减：营业外支出 - 1,191,866.99
其中：非流动资产处置损失 - 109,421.86
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列) -50,432,141.60 -72,177,277.22
减：所得税费用 818,800.04 -1,217,078.00
四、净利润（净亏损以"－"号填列） -51,250,941.64 -70,960,199.22
五、每股收益：
(一)基本每股收益 -0.1192 -0.1650
(二)稀释每股收益 -0.1192 -0.1650
公司法定代表人：张文杰 主管会计工作的负责人:吕晓 会计机构负责人:宋朝辉
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12
河南豫能控股股份有限公司
财务报表附注
2007年度
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
河南豫能控股股份有限公司(以下简称“本公司”)是经河南省经济体制改革委员
会豫股批字26号文批准，由河南省建设投资总公司(现河南投资集团有限公司)
、河南省电力公司、中国华中电力集团公司(现华中电网有限公司)和焦作市投资公司采
取募集方式设立的股份有限公司。本公司于1997年11月25日由河南省工商行政管理
局颁发了注册号为4100001003857的企业法人营业执照。
本公司于1997年11月10日经中国证券监督管理委员会证监发字455号文
和证监发字456号文批准公开发行股票8,000.00万股并上市流通，股票代码为
001896。
本公司注册地址：郑州市高新技术开发区合欢街6号。
法定代表人：张文杰。
注册资本：43,000.00万元人民币。
经营范围：电力开发；生产和销售（国家专项规定的除外）；高新技术开发、推广
及服务；电力物资，电力环保、节能技术改造。
本公司现直接拥有焦作电厂三期工程兴建的两台各22万千瓦燃煤发电机组(分别
为座落于焦作电厂内的5号、6号机组，2001年由20万千瓦改扩建为22万千瓦)。本
公司成立后，已根据协议将两台发电机组委托河南省电力公司及其下属的焦作电厂经营
管理，生产的电力主要经华中电网供应到河南省及其他省市的用户。
本公司财务报表于2008年4月15日已经公司董事会批准报出。
二、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
本公司截至2007年12月31日，流动负债合计金额超过流动资产合计金额为
208,281,272.40元，因本公司之股东-河南投资集团有限公司承诺：若本公司资金周转
需要，河南投资集团有限公司将为本公司提供必要的资金支持，因此本财务报表系在持
续经营假设的基础上编制。
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本财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的《企
业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于印发<企业会计准则第1
号-存货>等38项具体准则的通知》（财会3号）和2006年10月30日颁布的《财
政部关于印发<企业会计准则-应用指南>的通知》（财会18号）（以下简称“新会
计准则”）和中国证券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发行证券的公司
信息披露规范问答第7号―新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等
有关规定，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。
四、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错
1、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期
间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础及会计计量属性
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所
确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成
本、可变现净值、现值、公允价值计量。报告期内报表项目的会计计量属性未发生变化。
4、现金等价物的确定标准
本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流
动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币业务
（1）发生外币交易时的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行
公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务
或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法
外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初
始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计
准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款
产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
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其记账本位币金额。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算
后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益。
6、金融资产、金融负债
（1）金融工具的确认依据
金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融
资产或金融负债。
（2）金融资产和金融负债的分类
按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金
融资产。
按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债；②其他金融负债。
（3）金融资产和金融负债的计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其
他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进
行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。
③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损
失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该
金融资产终止确认时转出，计入当期损益。
④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权
益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：
A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付
15
该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。
B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合
同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷
款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额；
b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销额
后的余额。
（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法
①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价
按照以下原则确定：
A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的
现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；
B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的
最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。
②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。
（5）金融资产转移的确认和计量
金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。
转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取
金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资
产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。
已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确
认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损
益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留
了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产，收到的对价确
认为金融负债。
对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对
该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。
（6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法
①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据
本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外
16
的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准
备。金融资产减值的客观证据主要包括：
A.发行方或债务人发生严重财务困难；
B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步；
D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；
E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易；
F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司
可能无法收回投资成本；
G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但本公司根
据其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现
金流量确已减少且可计量；
I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。
②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
A.持有至到期投资
以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流
量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额
确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期
投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，
或包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试；单独测试未发
生减值的持有至到期投资，需要包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试；已
单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行
减值测试。
B.应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。
C.可供出售金融资产
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，
预期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值
损失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形
成的累计损失一并转出，计入减值损失。
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D.其他
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或
衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确
定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
7、应收款项
（1）坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应
收款项发生减值的，计提减值准备。
①债务人发生严重的财务困难；
②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；
③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
（2）坏账的核算方法
本公司发生的坏账采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项和单项金额不重大但按信用风险
特征组合后该组合的风险较大的应收款项的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据
表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，
计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，
按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏
账准备。坏账准备计提比例一般为：
账 龄 计提比例
1年以内(含1年,下同) 5%
1-2年 10%
2-3年 15%
3-4年 20%
4-5年 20%
5年以上 20%
本公司应收关联方款项（主要为售电款）因发生坏账损失的可能性较小，故按1%
的比例计提坏账准备。
本公司根据业务性质，对备用金和小额押金（1,000.00元以内）不提坏账准备。
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8、存货
（1）存货分类
本公司存货主要包括原材料、库存商品、委托加工物资等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领
用和发出时按加权平均法计价。
（3）低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时一次摊销法摊销。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法
资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全
面盘点的基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升
的希望、全部或部分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，
计提存货跌价准备，并计入当期损益。本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以
及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持
有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购
数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额
计入当期损益。
9、长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大
影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中
没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
（1）共同控制、重大影响的确定依据
①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主
要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本
经营活动的决策需要各合营方一致同意等。
19
②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或
与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接
或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非
有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外，
均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决
权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投
资单位具有重大影响：
A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；
B.参与被投资单位的政策制定过程；
C.与被投资单位之间发生重要交易；
D.向被投资单位派出管理人员；
E.向被投资单位提供关键技术资料。
（2）长期股权投资的初始计量
本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资
的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所
承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的
份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权
投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。
本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20号-企业合并》
确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，相关披露见附注六、1、（2）。
除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成
20
本，但合同或协议约定价值不公允的除外；
④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号-非货币性资产交换》确定，相关披露见附注四、23。
⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12
号-债务重组》确定，相关披露见附注四、24。
（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法
①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期
股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公
允价值不能可靠计量的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期
股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公
司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的
利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大
影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始
投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期
损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企
业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定，相关披露见附注六、1、（3）。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份
额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的
利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除
外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，
恢复确认收益分享额。
2006年度本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值减记
至零为限。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可
辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条
件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：
21
A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。
B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不
具有重要性的。
C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净
损益进行调整的。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策
及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被投
资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有
者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
2006年度本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益。
10、投资性房地产核算方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投
资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的
建筑物。
（1）投资性房地产的确认
投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：
①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠计量。
（2）投资性房地产初始计量
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其
他支出。
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的
必要支出构成。
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
④与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房
地产成本；不满足确认条件的，在发生时计入当期损益。
（3）投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会
计准则第4号-固定资产》和《企业会计准则第6号-无形资产》的有关规定，对投资性
房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧，相关披露分别见附注四、11
和附注四、13。
22
（4）投资性房地产的转换
本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或
将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
（5）投资性房地产减值准备
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其减值准备的计提依据和方法见附注
四、16。
11、固定资产
（1）固定资产的确认标准
本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产按照成本进行初始计量。
①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状
态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资
产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差
额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计
入当期损益。
2006年度本公司购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，固定资产的成本以购买价款为基础确定。
②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，
如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用
等，在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资
本化，作为长期待摊费用，合理进行摊销。
⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分
23
别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、
《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业会计准则第21号-租赁》的有关规定确定。
相关披露分别见附注四、23；附注四、24；附注六、1和附注四、25。
（3）固定资产的分类
本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。
（4）固定资产折旧
①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限
平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率
房屋及建筑物 40年 3% 2.43%
机器设备 8-20年 3% 12.13-4.85%
运输工具 6年 3% 16.17%
其他设备 5-8年 3% 19.40-12.13%
已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项
固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提
折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成
本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调
整原已计提的折旧额。
②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对本公司至少于每年年
度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资
产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计
数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式
有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的
改变作为会计估计变更处理。
（5）固定资产后续支出的处理
固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支
出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满
足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；
不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装
修费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次
装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折
24
旧。
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，
合理进行摊销。
（6）融资租入固定资产
①融资租入固定资产认定依据
本公司认定融资租赁依据见附注四、25、（2）。
②融资租入的固定资产的计价方法
融资租入的固定资产的计价方法见附注四、25、（3）
③融资租入固定资产的折旧方法
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租
赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期
间内计提折旧。
12、在建工程
（1）本公司在建工程包括安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程按
实际成本计价。
（2）在建工程结转为固定资产的时点：
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可
使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，
再进行调整。
13、无形资产
（1）无形资产的确认标准
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时
满足下列条件时才能确认无形资产：
①符合无形资产的定义；
②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司；
③该资产的成本能够可靠计量。
（2）无形资产的初始计量
无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：
①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到
预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上
25
具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购
买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的
以外（相关披露见附注四、17），在信用期间内计入当期损益。
2006年度本公司购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款为基础确定。
②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协
议约定价值不公允的除外。
③自行开发的无形资产
本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究
开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，
同时满足下列条件的，确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所
发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
2006年度本公司自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按依法取得
时发生的注册费、律师费等费用确定；依法申请取得前发生的研究与开发费用，于发生
时确认为当期费用。
④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分
别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重
组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有
关规定确定，相关披露分别见附注四、23；附注四、24；附注四、22和附注六、1。
（3）无形资产的后续计量
本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估
计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产
为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
26
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用
直线法摊销。
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资
产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。
2006年度本公司无形资产自取得当月起按摊销年限分期平均摊销，计入当期损益。
摊销年限按以下原则确定：
①合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限按不超过合同规定的受
益年限；
②合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限按不超过法律规定有效
年限；
③合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有
效年限两者之中较短者；
④合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。
14、商誉
商誉是在非同一控制下的企业合并中，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计
量，不进行摊销，期末进行减值测试。
15、长期待摊费用核算方法
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以
上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
16、资产减值
（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同
控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
资）、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、
工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉、资产组和资产组组合等
（2）可能发生减值资产的认定
本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成
的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计
27
的下跌；
②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将
在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；
③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预
计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；
④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所
创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；
⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
（3）资产可收回金额的计量
资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处
置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
2006年度本公司可收回金额根据资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使
用寿命结束时的处置中形成的预计未来现金流量的现值两者之中的较高者确定。
（4）资产减值损失的确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作
相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预
计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不能转回。
2006年度本公司前期确认的资产减值损失如果在以后会计期间恢复的，按照恢复
的金额，在不超过已确认资产减值损失金额的范围内，予以转回，计入当期损益。
（5）资产组的认定及减值处理
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金
额。本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确
定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他
资产或者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层
管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。
资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某
资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产
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和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产
的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减
后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用
后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金
额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。
（6）商誉减值
本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与其
相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合并形
成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相
关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组
组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先
对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面
价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部
分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，
确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
①资产支出已经发生。
②借款费用已经发生。
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用
暂停资本化的期间不包括在内。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当
期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资
本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进
29
行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用
停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借
款费用，在发生时计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定。
2006年度本公司为购建固定资产所借入的专门借款，其所发生的借款费用，符合
资本化条件的，其每一会计期间借款费用资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支
出加权平均数与资本化率的乘积数。借款费用一般不扣减尚未动用的借款资金存入银行
取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算
确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
2006年度本公司一般借款的借款费用计入当期损益。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢
价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超
过当期相关借款实际发生的利息金额。
专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化
条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发
生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
18、股份支付
（1）以权益结算的股份支付
①以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的，以授予职工
和其他方权益工具的公允价值计量。
②授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，
30
在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
③公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调
整。
④在行权日，公司根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本或股本
的金额，将其转入实收资本或股本。
（2）以现金结算的股份支付
①以现金结算的股份支付，以承担负债的公允价值计量。
②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加负债。
③完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负
债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和负债。
④后续计量
A.在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，需
要进行调整；在可行权日，调整至实际可行权水平。
B.公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量、其变动计入当期损益。
19、预计负债
（1）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、
固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一
个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确
定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确
定。
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公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账
面价值。
20、收入
（1）销售商品收入的确认方法
销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：
①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实
施有效控制；
③收入的金额能够可靠计量；
④相关经济利益很可能流入本公司；
⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
（2）提供劳务收入的确认方法
本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确
认提供劳务收入。本公司按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供劳务
交易的完工进度。
本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳
务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损
益，不确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入的确认方法
①让渡资产使用权收入的确认原则
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能
予以确认：
A.与交易相关的经济利益能够流入公司；
B.收入的金额能够可靠地计量。
②具体确认方法
A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
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21、建造合同
（1）本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比
法确认合同收入和费用。完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。
本公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：①合同总收入能够可靠地计量；②
与合同相关的经济利益很可能流入本公司；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可
靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：①与合同相关的经济利益很可能
流入本公司；②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
（2）建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：①合同成本能够收回
的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为
合同费用；②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
22、政府补助
（1）政府补助的确认条件
政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：
①公司能够满足政府补助所附条件；
②公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，
计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关
的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用
或损失的，直接计入当期损益。
③已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关
递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损
益。
23、非货币性资产交换
（1）非货币性资产交换，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，
公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。
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①必须同时满足下列条件，才能予以确认、计量：
A.该项交换具有商业实质；
B.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
②公允价值的选择：换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产
的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加
可靠的除外。
③发生补价的处理：本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本
的情况下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价
值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；收到补价的，换入资
产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当
期损益。
（2）未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付
的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。
本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况
下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补
价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。收到补价的，以换出资产
的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认
损益。
2006年度本公司发生的非货币性交易，以换出资产的账面价值，加上应支付的相
关税费，作为换入资产的入账价值。在非货币性交易中如果发生补价，区别不同情况处
理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上补价和应支付的相关税费，作为换入资
产的入账价值；收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的损益和应支付的相关
税费减去补价后的余额，作为换入资产的入账价值。
24、债务重组
（1）债务重组定义及范围
债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协
议或者法院的裁定作出让步的事项。
2006年度本公司债务重组，指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同
意债务人修改债务条件的事项。
（2）债务人的会计处理
①以现金清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，
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计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债务人将重组债务的账面价值与转让的非现
金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值
之间的差额，计入当期损益。将债务转为资本的，债务人将债权人放弃债权而享有股份
的面值总额确认为股本（或者实收资本），股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）
之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，
计入当期损益。
②修改其他债务条件的，债务人将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后
债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期
损益。债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务
条件等方式的组合进行的，债务人依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债
权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的规定处
理。
修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预
计负债确认条件的，债务人将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，
与重组后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。
2006年度债务人的会计处理：
①以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与
支付的现金之间的差额，确认为资本公积。
②以非现金资产清偿某项债务的，债务人将重组债务的账面价值与转让的非现金资
产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失。
③以债务转为资本清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放
弃债权而享有股权的份额之间的差额，确认为资本公积。
④以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组债务的账面价值大于将来应付金
额，债务人将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积；
如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，债务人不作账务处理。
如果修改后的债务条款涉及或有支出的，债务人将或有支出包括在将来应付金额
中。或有支出实际发生时，冲减重组后债务的账面价值；结清债务时，或有支出如未发
生，将该或有支出的原估计金额确认为资本公积。
⑤以混合重组方式进行债务重组的，债务人分别以下情况处理：
A.以现金、非现金资产方式的组合清偿某项债务的，债务人先以支付的现金冲减重
组债务的账面价值，再按以非现金资产清偿某项债务的规定进行处理。
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B.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的，债务人先以支
付的现金、非现金资产的账面价值冲减重组债务的账面价值，再按以债务转为资本清偿
某项债务的规定进行处理。
C.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的一部分，并对该
债务的另一部分以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人先以支付的现金、非现金
资产的账面价值、债权人享有的股权的份额冲减重组债务的账面价值，再按以修改其他
债务条件进行债务重组的规定处理。
（3）债权人的会计处理
①以现金清偿债务的，债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计
入当期损益。债权人已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不
足以冲减的部分，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，债权人对受让的非现金资
产按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差
额，比照现金清偿债务的规定处理。将债务转为资本的，债权人将享有股份的公允价值
确认为对债务人的投资，重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照现金
清偿债务的规定处理。
②修改其他债务条件的，债权人将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重
组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照
现金清偿债务的规定处理。债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务
转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，债权人依次以收到的现金、接受的
非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照修
改其他债务条件的规定处理。
修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不确认或有应收金额，不得将其
计入重组后债权的账面价值。
2006年度债权人的会计处理：
①以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债权人将重组债权的账面价值与收
到的现金之间的差额，确认为当期损失。
②以非现金资产清偿某项债务的，债权人按重组债权的账面价值作为受让的非现金
资产的入账价值。
如果涉及多项非现金资产，债权人按各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允
价值总额的比例，对重组债权的账面价值进行分配，以确定各项非现金资产的入账价值。
③以债务转为资本清偿某项债务的，债权人按重组债权的账面价值作为受让的股权
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的入账价值。
④以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组债权的账面价值大于将来应收金
额，债权人应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失；
如果重组债权的账面价值等于或小于将来应收金额，债权人不作账务处理。
如果修改后的债务条款涉及或有收益的，债权人不将或有收益包括在将来应收金额
中；或有收益收到时，作为当期收益处理。
⑤以混合重组方式进行债务重组的，债权人分别以下情况处理：
A.以现金、非现金资产方式的组合清偿某项债务的，债权人先以收到的现金冲减重
组债权的账面价值，再按非现金资产清偿某项债务的规定进行处理。
B.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的，债权人先以收
到的现金冲减重组债权的账面价值，再分别按受让的非现金资产和股权的公允价值占其
公允价值总额的比例，对重组债权的账面价值减去收到的现金后的余额进行分配，以确
定非现金资产、股权的入账价值。
上述重组中，如果涉及多项非现金资产、多项股权，在按上款规定计算确定的各自
入账价值范围内，分别按②之第2款的规定进行处理。
C.以现金、非现金资产、债务转为资本方式的组合清偿某项债务的一部分，并对该
债务的另一部分以修改其他债务条件进行债务重组的，债权人将重组债权的账面价值减
去收到的现金后的余额，先按⑤之A的规定进行处理，再按④的规定进行处理。
25、租赁
（1）租赁的分类
本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
（2）融资租赁和经营租赁的认定标准
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时
租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%
或75%以上）。
④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以
上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，
几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
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⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司（或承租人）才能使用。
经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。
（3）融资租赁的主要会计处理
①承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较
低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的
手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计
算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为
折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率
且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定
租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定
租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的
期间内计提折旧。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
②出租人的会计处理
在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应
收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及
未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。
未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。
或有租金在实际发生时计入当期损益。
（4）经营租赁的主要会计处理
对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期
损益。出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计
入当期损益。
26、所得税
（1）本公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（2）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其
计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负
38
债。
（3）递延所得税资产的确认
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时
性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
（4）递延所得税负债的确认
①（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性
差异产生的递延所得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a.该项交易不是企业合并；
b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：
A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（5）所得税费用的计量
本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括
下列情况产生的所得税：
①企业合并；
②直接在所有者权益中确认的交易或事项。
（6）递延所得税资产的减值
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①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资
产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计
入所有者权益外，其他的情况应减记当期的所得税费用。
②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢
复。
27、分部报告
业务分部，是指本公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部
分。该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部，是指本公司内可
区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了
不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
本公司以地区分部作为主要报告形式。
28、企业年金基金
无。
29、资产证券化
无。
30、套期保值
无。
31、主要会计政策、会计估计变更的说明
（1）主要会计政策变更的说明
本公司于2007年1月1日起执行新会计准则。按照新会计准则和中国证券监督管
理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》（证监发
136号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号―新旧会计准则过渡
期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，本公司对以下会计政策进行了变更，
并对比较期间的财务报表进行了追溯调整，其中：
①本公司原采用应付税款法核算企业所得税，新会计准则要求采用资产负债表债务
法核算所得税。该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调增2006年度净利润
2,003,147.55元；调增2007年1月1日股东权益金额8,099,249.79元。
②本公司对郑州新力电力有限公司的投资比例为50%，原采用比例合并法纳入合并
报表范围，2007年度不再合并。该项会计政策变更采取追溯调整法，对合并资产负债
表年初数及合并利润表上年数的影响如下：
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报表项目 影响金额
合并资产负债表项目
流动资产合计 -226,880,878.82
非流动资产合计 -609,678,829.76
资产总计 -836,559,708.58
流动负债合计 -369,137,567.03
非流动负债合计 -470,100,000.00
负债合计 -839,237,567.03
股东权益合计 2,677,858.45
负债和股东权益总计 -836,559,708.58
合并利润表项目
营业总收入 -462,510,068.95
营业总成本 -434,445,158.83
投资收益 27,630,676.40
营业利润 -434,233.72
营业外收入 -609,988.93
营业外支出 -2,719,745.74
利润总额 1,675,523.09
所得税 -1,002,335.36
净利润 2,677,858.45
（2）本公司对于首次执行日有关资产、负债及股东权益项目的账面余额进行了复
核，复核修正结果及年初股东权益的调节过程如下：
项 目 2007年报披露金额 2006年报披露金额 差异
2006年12月31日股东权益（旧会计准则） 746,083,968.50 746,083,968.50
1 长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿
5 股份支付
6 符合预计负债确认条件的重组义务
7 企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新会计准则计提的商誉减值准备
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可
8
供出售金融资产
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10金融工具分拆增加的权益
11衍生金融工具
12所得税 8,099,249.79 8,300,089.18 -200,839.39
13少数股东权益 2,956,128.69 2,956,128.69
14 B股、H股等上市公司特别追溯调整
15其他 2,677,858.45 2,677,858.45
2007年1月1日股东权益（新会计准则） 759,817,205.43 757,340,186.37 2,477,019.06
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注：2007年报披露金额与2006年报披露金额的差异原因：
①本公司2006年度编制的合并财务报表中，按母公司坏账政策对郑州新力电力有
限公司补提坏账准备2,677,858.45元，因郑州新力电力有限公司本年度不纳入合并范
围，不再按母公司坏账政策进行调整，由此调增2007年1月1日股东权益2,677,858.45
元。
②由于①的影响，2007年报披露递延所得税资产需重新计算，计算结果比2006年
报披露递延所得税资产减少200,839.39元。
32、前期差错
本公司无应披露的前期会计差错。
五、税项
1、增值税
本公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项
税额后的余额，增值税的销项税率为17%。
2、营业税
按应税收入的5%计缴。
3、城市维护建设税、教育费附加
城市维护建设税按实际缴纳流转税额的7％计缴；
教育费附加按实际缴纳流转税额的3％计缴。
4、企业所得税
本公司及子公司河南豫能高科技投资发展有限公司系在郑州市高新技术开发区注
册的高新技术企业，根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》
（财税字1号）规定，适用的企业所得税税率为15%。
5、其他税项
按国家的有关具体规定计缴。
六、企业合并及合并财务报表
1、企业合并
（1）同一控制下的企业合并
①同一控制下的企业合并的界定
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。本公司同一控制下的企业合并的判断依据包括：①合
并各方在合并前后同受集团公司最终控制；②合并前，参与合并各方受集团公司控制时
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间一般在1年以上（含1年），企业合并后所形成的报告主体受集团公司控制时间也在
1年以上（含1年）。同时满足上述两个条件的，本公司界定为同一控制下的企业合并。
同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方
（指本公司），参与合并的其他企业为被合并方。
②合并日的确定依据
合并日是指本公司实际取得对被合并方控制权的日期。即被合并方净资产或生产经
营决策的控制权转移给本公司的日期。在同时满足以下条件的，认定为实现了控制权的
转移：
A.企业合并协议已获股东大会通过；
B.企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批
准；
C.参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；
D.本公司已支付了合并价款的大部分（一般应超过50％），并且有能力支付剩余款
项；
E.本公司实际上已经控制了被合并方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担
风险。
③合并中取得资产、负债的入账价值的确定及合并差额的处理
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方的账面价值计量。本
公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券
或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢
价收入不足冲减的，冲减留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
①非同一控制下的企业合并的界定
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下
的企业合并。非同一控制下的企业合并中，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的
一方为购买方（指本公司），参与合并的其他企业为被购买方。
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②购买日的确定依据
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。即被购买方净资产或生产经
营决策的控制权转移给本公司的日期。购买日的确定依据与合并日的确定依据相同。
③合并成本的确定
A.一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
B.通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。
C.本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
D.在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估
计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合
并成本。
④合并费用的处理方法
本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审
计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入企业合并成本。为企业合并发行的
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