证券代码：000060 证券简称：中金岭南
财务报表的编制情况执行商定程序的报告
深鹏所专审字039号
深圳市中金岭南有色金属股份有限公司：
深圳市鹏城会计师事务所有限公司（我们）接受委托执行了下面所列程序，这些程序经贵公司
管理层负责，我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号－对财务信息执行商定程
序》和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本业务的目的仅仅是为了帮助贵
公司管理层对Herald Resources Limited（先驱公司/公司）有关收购计划实施。本报告仅供贵公司管
理层实施收购计划时使用。我们已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此，我们不发表审计或
审阅意见。
我们所执行的程序及其结果如下：
商定程序
我们阅读及分析了先驱公司2007年度(报告年度，从2006年7月1日至2007年6月30日)报告
披露的财务报告部分，包括2007会计年度的财务报表和财务报表附注，2007会计年度财务报表的
审计报告、董事会声明，审计独立性声明，并就其披露的财务报表及其编制基础、重要会计政策和
会计估计与中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》相关规定进行比较，分析其是否存在差
异以及有关差异可能形成的影响。
我们同时阅读及分析了先驱公司2006年度（2005年7月1日至2006年6月30日）及2008年
半年度（2007年7月1日至2007年12月31日）报告，以比较其于2007年度先后期间会计政策是
否发生重大变化。
以上阅读及分析的材料均由贵公司提供，我们没有对先驱公司的财务报表进行审计或审阅，因
此，我们不对先驱公司财务报表发表任何审计或审阅意见。
结果报告
一、先驱公司2007年度财务报表编制采用的会计政策与现行国内会计准则差异情况
会计政策 会计政策差异说明 差异对财务报表项目影响
会计年度 与国内一般采用公历年度为一个会计年度不同， 本差异无需调整财务报表
公司会计年度为每年7月1日到次年6月30日。
企业合并 公司不区分同一控制下企业合并和非同一控制下 公司没有披露企业合并事项。
企业合并，均采用购买法进行会计处理。
公允价值 与国内准则要求公允价值计量必须公允价值能可 公司目前业务单一，未发现需
靠取得前提不同，公司在金融工具、投资性房地 进行差异调整的财务报表项
产、股份支付等领域广泛运用公允价值计量。 目。
资产减值 国际准则对固定资产、无形资产等提取减值准备 公司无提取减值的长期资产，
可以转回，国内准则不允许转回。 本差异无需调整财务报表。
员工福利 公司全面执行国际会计准则规定，对各种形式员 本差异无需调整财务报表
工福利提取准备，列入负债，目前国内准则对各
种形式员工福利实际会计处理相关规范尚不完
整。
环境恢复与重 公司按预计产量比例分期确认计入当期损益；国 本差异无需调整财务报表
建支出、 内准则对环境恢复与重建支出没有明确规范会计
处理。
资产弃置费用 公司按预计产量比例确认并计入当期损益，国内 公司没有披露预计资产弃置
准则规定，固定资产成本需考虑弃置费用。 总支出。
二、先驱公司财务报表审计情况
公司2007年度报告经2007年9月28日董事会通过。
公司委托了STANTONS INTERNATIONAL（一家经注册许可的会计公司）对公司2007会计年
度的财务报表进行了审计，按公司法（2001）307C段要求，STANTONS INTERNATIONAL发表了
审计独立性声明。该公司发表了无保留意见审计报告。其审计意见段如下：
（a）公司财务报告符合公司法（2001）编制，真实、公允反映了公司2007年6月30日的财务
状况和2007年度的经营情况，财务报告已按照澳大利亚会计准则和公司法（2001）编制。
（b）公司财务报告符合国际财务报告准则(IFRSs,附注1)编制；
（c）公司（高管）报酬的披露符合澳大利亚会计准则AASB124－关联方披露的要求。
STANTONS INTERNATIONAL对公司2006年度的财务报表审计也发表无保留意见审计报告，
STANTONS INTERNATIONAL对公司2008半年度报告进行了审阅，并发表了审阅意见。
三、先驱公司财务报表编制基础和遵循的会计准则
如下为先驱公司披露的2007会计年度财务报表编制的相关重要会计政策说明，我们已按国内阅
读习惯进行翻译并加以整理，如与先驱公司英文年报披露原意不同，应当以先驱公司年报披露为准。
公司财务报表是遵循澳大利亚会计准则（AIFRSs）以及澳大利亚会计准则委员会紧急事项组发
布的一些授权公告和澳大利亚公司法（2001）的有关规定编制。
公司执行的AIFRSs与国际财务报告准则（IFRSs）的比较
AIFRSs与IFRS实质等效，公司除因AASB139、AASB132等有关金融工具确认与计量、披露
的规则尚未正式生效而尚未执行外，其余公司执行的会计政策符合IFRS规定，公司已披露该等尚未
执行的规则对公司财务报表没有影响。（注：据先驱公司披露的2008上半年度报告，公司已采用了
最新生效有关会计准则规定，相关重要会计政策较2007年度无实质变化且对财务报表无影响。）
四、先驱公司重要会计政策与会计估计
1、会计年度
公司会计年度以公历每年7月1日至次年6月30日为一个完整会计年度。
2、本位币
公司采用其母公司所在国澳大利亚元为记账本位币
3、计量属性
公司以历史成本计量，对可供出售金融资产，以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产和
金融负债（包括衍生工具），特定类别的资产和投资性房地产采用公允价值进行后续计量。
4、企业合并和合并报表
企业合并时，公司采用购买法合并子公司报表。
公司以控制为基础确定合并财务报表范围。
公司从取得子公司的实际控制权之日起予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。对于在
会计年度内丧失控制权的子公司，合并报表将包括母公司控制期间内的子公司收益变化情况。
合并报表时，已将子公司会计报表采用与母公司一致会计政策和会计期间进行调整后合并。合
并范围内公司内部所有重大往来余额、交易及未实现利润已在合并会计报表编制时予以抵消。
对子公司的投资在母公司报表中以成本法记录。
除母公司外，列入合并范围的子公司情况如下：
子公司名称 注册地 投资成本 股权比例
2007(澳元) 2006（澳元） 2007(%) 2006(%)
Goldfan limited 澳大利亚 100 100 100 100
Herald Finance Pty Ltd 澳大利亚 2 2 100 100
Heros Pty Ltd 澳大利亚 1 1 100 100
PT Dairi Prima Mineral 印尼 148,610 148,410 80 80
PT herald Mining Services 印尼 － － 100 100
Gain $Win (Pte) Ltd 新加坡 100 100 100 100
Jaguar Minerals Ltd 澳大利亚 － 252,000 － 52.1
5、所得税费用
公司当期应交所得税以当期实现利润为基础，对与税法规定不一致项目进行调整后，按照规定
税率计算。公司及其在澳大利亚境内的全资子公司合并汇总缴纳所得税。
对于资产或负债账面价值和计税基础之间的暂时性差异，递延税项采用资产负债表负债法，采用预
期暂时性差异消除期间的税率计算。
6、固定资产
固定资产采用成本法记录，固定资产按其预计经济使用年限提取折旧，对主要固定资产，公司
每年度会重新估计其剩余使用年限，并对其价值进行评估，如账面价值超出其可回收金额，则会对
超出部分全额提取准备。公司预计的主要资产使用年限如下：厂房、办公装修：5－10年；办公设
备：2－5年。
7、矿业资产
矿业资产的成本包括勘探、评估以及公司在矿产开发过程中产生的费用。
当生产开始后，其后续支出计入作为生产成本，除非是该后续支出能形成重大未来经济利益，
则该后续支出予以资本化。
矿业资产按产量法进行摊销。公司会定期审阅评估矿业资产，如果矿业资产的账面成本超过其
可收回金额，则会对超出部分全额提取准备。
生产之前采掘成本在生产之日起按照预计产出矿石的比例进行分摊。
8、存货
存货成本包括直接材料、人工及制造费用等，存货按成本与可变现价值孰低者计量，存货发出
按平均法为基础计量。
9、员工福利
员工福利准备按报告日应给予员工的服务补偿累计数计提，这些福利包括工资与奖金、年假和
长期服务假期。预计一年内将支付的员工福利按预计清偿的金额计提，其他员工福利按现值反映，
折现率采用近似期限的政府债券利率。
10、股份支付
公司为员工（包括董事）提供以权益结算的股份支付利益，这些股份支付成本以授予的股份选
择权的授予日的公允价值计量，计入当期损益和公司的储备。如果取消股份支付或因取消而授予新
的股份支付，则视同为对原始股份支付的修正。
公司采用Black-Scholes期权定价模型确定这些股份支付的公允价值，公司已详细披露运用这一
模型时所采用的假设和相关系数。
11、在建工程
在建工程以其处于建造阶段的实际发生的成本计量。
12、勘探、发展和合资支出
勘探、发展和合资支出以实际发生的成本记录，这些成本预期未来能带来收益或勘探活动仍在
进行中。公司会定期审阅这些资产，如果账面成本超过预计可回收金额，则会对超出部分全额提取
准备。
13、外币交易和外币报表折算
外币交易用交易日当天汇率折算成本位币记账。期末，外币货币性项目按报告日汇率进行折算，
以历史成本计量的外币非货币性项目以交易日汇率计量，以公允价值计量的外币非货币性项目以其
公允价值确定日的汇率计量。除非是与套期有关汇率差异计入储备，汇率折算差异均计入当期损益。
外币报表折算，外币报表的资产负债项目用期末汇率折算，损益表项目用期间的平均汇率折算，
未分配利润以历史汇率进行折算，由于折算形成的差异计入合并报表中的外币折算储备，当境外经
营处置时，这些外币折算差异计入处置当期的损益。
14、收入确认、套期与投资
（1）金属远期销售与期权合约
金属远期销售视为对公司未来产品销售的套期。未确认损益在实际交付货物时确认，或在这些
远期销售合约取消或修改时确认。已实现损益在实现当期计入损益。
套期开始时，其损益在套期发生时计量，并将在预期交易将发生期间内递延。如果预期的交易
不发生时，其损益将计入当期损益表。
公司出售的金属看涨期权在其收入实际收到时，扣除以计入负债的平仓成本后确认。
（2）金属实物销售
金属实物销售在货物实际交付且在风险和收益已经转移时确认收入。
15、现金及现金等价物
记录于现金流量表现金包括在银行的存款，这些存款可以转换为现金并为日常现金管理部分，
但需扣除银行透支部分金额。
16、环境恢复与重建支出
当环境恢复与重建支出可以可靠确定时，这些支出将在公司生产与经营期间内被确认为产品成
本。资产弃置费用按产量比例计提。
公司矿业资产存在某些环境恢复与重建义务，这些义务公司按产品开发比例相应计提，当这些
矿业资源开采完必时，这些义务将会被充分计提。
环境恢复与重建支出包括重建、环境恢复和资产弃置支出等，这些支出的预计未被折现，基于
现时法规、技术要求等预计。公司每年会重新估计，估计如发生变化采用未来适用法。
17、投资与其他金融资产
金融工具初始确认时以成本记录，包括交易费用，期后按如下方法后续计量：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
持有目的为短期获利或被管理层（按AASB139规定）指定以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产、衍生金融工具（除非是套期目的）将被分类到此类别，以公允价值计量，公允价值
变动计入当期损益。
贷款和应收款
贷款和应收款是指非衍生金融资产且具有固定到期日和金额，无活跃交易市场报价的金融资产，
以实际利率法下的摊余成本计量。
持有至到期金融资产
持有至到期金融资产是指具有固定期限且管理层有意持有到期的金融资产，以实际利率法下的
摊余成本计量。
可供出售金融资产
可供出售金融资产是指上述三类金融资产以外的其他金融资产，以公允价值计量，其变动计入
权益。
金融负债
非衍生金融负债，以摊余成本计量。
衍生工具
以公允价值计量，除非是套期保值目的的衍生工具，其公允价值变动计入当期损益。
公允价值
公允价值以现时实际活跃市场交易价格确定。估值技术被运用于确定无活跃市场的非公开发行
证券，包括现时公平交易，参照近似的金融工具和期权价格模型确定公允价值。
金融资产减值
报告期末，公司将审阅是否有客观迹象表明近日工具发生减值，对于可供出售金融资产，如其
长期下跌将被视为减值，金融资产减值损失计入当期损益。
18、维修费用
维修费用直接计入当期损益。
19、每股收益（注：与中国企业会计准则规定一致，略）
20、股本（注：与中国企业会计准则规定一致，略）
21、应付款项（注：与中国企业会计准则规定一致，略）
22、商品和服务税金（GST，增值税）
收入、支出和资产按扣除GST后净额列示，除非缴纳的GST不能从税务部门抵扣。应收款和
应付款余额包含应付GST。（注：系增值税会计处理，与我国现行会计处理基本一致）。
23、资产减值
报告期末，公司将审阅有形资产和无形资产是否存在减值迹象，如存在，则公司按其可回收金
额低于账面价值部分提取减值准备，计入当期损益。
公司对商誉和无固定寿命的无形资产每年进行减值测试。
如对单个资产无法估计其可回收金额时，公司将会估计其所在的现金产出单元可回收金额。
25、重大会计估计和判断
公司董事按照历史经验和现时情况进行估计和判断，其是对基于现时经济趋势和数据的合理预
期。
关键估计－减值
公司基于现时特定环境对公司资产是否存在减值影响进行估计，包括一些特定的对其可回收金
额关键估计。
于2007年6月30日，达里项目没有减值。
关键判断－股份期权
公司为员工提供以认购公司股份的期权，为估计这些期权价值，公司运用了B－S模型，模型包
含如下基本假设：行权价、期权寿命、股票价格、股利分配率。股价波动范围，无风险收益率等。
历史股票波动范围被运用来判断预计的股票波动范围，期权寿命基于现时的条款判断。
附件：
1、先驱公司2007年度（截止至2007年6月30日的会计年度）财务报表、财务报表项目附注
（仅项目附注，其他部分可参见本报告正文部分内容）
2、先驱公司2008上半年度（截止至2007年12月31日的半年度）财务报表（公司仅披露合并
财务报表）
3、先驱公司2006年度（截止至2006年6月30日的会计年度）财务报表
以上附件为翻译稿，仅供贵公司阅读本商定程序报告时便于理解参考目的，贵公司阅读以上附
件时应当同时对照先驱公司英文年报原文披露，如与先驱公司英文年报披露原意不同，应以先驱公
司年报披露为准。
贵公司在实施对先驱公司收购计划时，任何的引用或使用先驱公司年报数据、内容均应直接引
用自其英文年报的原文披露，我们不对任何因引用或使用以上附件内容导致的任何误解或损失承担
任何责任。
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国 深圳
侯立勋
中国注册会计师
龙英
2008年3月28日
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