深圳市证监局：辖区内券商年报核算不留“死角”

　　蒋飞 匡志勇

　　在借外部审计促进辖区券商在全行业实现盈利的背景下，深圳市证监局昨日在2006年度辖区证券公司年报审计监管工作会议上表示，为给外部审计创造有利条件，将要求券商无 保留地提供年报审计所需基本材料。

　　深圳市证监局于2004年开始，率先针对券商变直接监管为间接监管，转而从注册会计师入手，建立年报审计监管制度。

　　尽管今年券商全行业实现扭亏为盈，但行业基础仍然薄弱。深圳市证监局局长张云东表示，深圳辖区内共有17家证券公司，除去中信证券以外，其他券商净资本合计仅100亿元。

　　针对这一形势，深圳市证监局对辖区券商年报审计提出了进一步要求。

　　账务处理必须审慎，全面反映公司财务状况。券商对因诉讼、担保等或有事项引发的预计负债，应审慎地计提损失，真实反映账务状况；对尚未完全纳入账内的账外资产、负债、担保、诉讼等事项，应坚决并入账内，不留核算“死角”；同时，券商应严格执行成本核算原则，不能利用成本核算方法变更来调节或隐藏利润。

　　资产减值应充分计提，客观反映资产状况。不得以“无法判断、可回收性较强”为理由，少提、不提减值准备，导致公司资产存在一定“水分”。创新业务和重组业务等核算必须依据有关会计政策和监管要求，尽可能反映业务全貌。

　　做好净资本计算表、风险控制指标监管报表的编报工作，夯实净资本。深圳市证监局要求各券商如实编制报表，充分披露各项风险，不得利用金融工具等风险资产的重新分类人为调节利润、虚增净资本。

　　深圳市证监局还要求券商无保留地为会计师提供各项审计条件。在一些高风险业务、违规业务、灰色业务、核心机密等领域，部分券商对会计师的配合度较低，有的公司因此被会计师发表了保留意见。深圳市证监局已整理了一套券商年报审计基本材料目录，要求券商无保留地向会计师提供。

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